Что такое мерчант в банке. Словарь основных терминов электронной коммерции. Какая минимальная и максимальная сумма одной транзакции на ввод средств

ОТКРЫТИЕ MERCHANT-СЧЕТОВ ОТ 700 USD

× 13 мая 2015 года Государственная Дума РФ приняла в первом чтении Законопроект № 754388-6 «О добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках», за которым уже закрепилось наименование «Закона об амнистии капиталов». Законопроект содержит нормы для добровольного декларирования имущества и счетов (вкладов) в банках. Появление данного законопроекта связано с Посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию и пунктом 12 Перечня поручений по реализации Послания Президента Федеральному Собранию, согласно которым однократное освобождение российских лиц от налоговой и уголовной ответственности должно быть предоставлено при условии «возвращения указанными лицами в российскую юрисдикцию ранее выведенных ими в иностранные юрисдикции без уплаты соответствующих налогов доходов, полученных от источников в Российской Федерации». Однако, несмотря на скорое принятие законопроекта в первом чтении, данный документ является предметом дискуссии со стороны профильных комитетов ГД и порождает ряд нареканий и вопросов юридического характера. В целом они сходятся во мнении, что законопроект требует некоторой доработки ко второму чтению. В частности, Правовое управление обращает внимание на то, что отношения, регулируемые статьей 6 законопроекта и описываемые в его других статьях, с юридической точки зрения являются очередной попыткой внедрения в отечественное законодательство такого института управления имуществом, как доверительная собственность (траст), характерного для государств англо-саксонской системы права (Англия, США, Гонконг, Кипр и прочие «офшорные» юрисдикции). Данный институт имеет мало общего с российским институтом доверительного управления имуществом, появившимся после неудачного опыта введения траста в отечественное право в начале 90-х годов прошлого века. В своем заключении Комитет напоминает, что «стороны этих отношений называются не „номинальный владелец” и „фактический владелец”, а учредитель, доверительный собственник, бенефициар, протектор (иногда). Правовое положение владельца имущества не устанавливается прилагательными „номинальный”, „фактический”». В целом, попытки введения подобной правовой конструкции англо-саксонской системы в отечественное право, относящееся к континентальной системе права, разбиваются о принципиально разный подход двух систем к праву собственности, в частности, о «двойственность» права собственности на имущество, недопустимую с точки зрения континентальной системы. К слову, следует отметить, что сам институт траста сформировался под влиянием не общего права, а, так называемого, права справедливости, основывающегося на многовековой английской судебной практике и прецедентности некоторых вынесенных решений. Еще одним важным моментом, на который, в свою очередь, обращает внимание Комитет ГД по финансовому рынку, является то, что «в статье 4 законопроекта указывается гарантия непривлечения к уголовной и административной ответственности лиц, добровольно задекларировавших имущество. Однако законопроект четко не определяет круг преступных деяний и правонарушений, от ответственности за которые будет освобожден декларант. По мнению Комитета, с целью недопущения случаев произвольной трактовки со стороны правоприменителя оснований для привлечения декларанта (или его освобождения) от уголовной или административной ответственности Комитет считает целесообразным установить исчерпывающий перечень статей Уголовного кодекса и Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, по которым декларанты освобождаются от уголовной и административной ответственности». Следует отметить, что схожего мнения придерживается Общественная палата РФ и ответственный Комитет ГД по бюджету и налогам. Такой перечень, скорее всего, появится ко второму чтению. С учетом тесного взаимодействия законодателей с представителями Группы ФАТФ, можно предположить, что положения закона не будут распространяться на правонарушения, связанные с мошенническими действиями. Следует отметить, что законопроект уже содержит специальные положения о том, что он никаким образом не затрагивает, не ограничивает и не предусматривает никаких исключений в отношении обязательств Российской Федерации, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, включая обязательства в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. Это является немаловажным моментом, так как за несоблюдение таковых положений Россия рискует попасть в черный список ФАТФ, в котором она уже успела побывать в 2000 году. Также в законопроекте четко не определен круг лиц, имеющих право выступать декларантами. Комитет ГД по финансовому рынку обращает внимание на то, что «прочтение части 1 статьи 3 законопроекта дает определенное представление, что декларантом может выступать как номинальный, так и фактический владелец имущества. Ряд иных положений законопроекта предусматривает лишь опосредованное участие номинального владельца в декларировании, зачастую исключительно при одновременном участии фактического владельца в процедуре декларировании. Таким образом, по мнению Комитета, необходимо в рамках подготовки законопроекта ко второму чтению «детально проработать особенности процедуры декларирования имущества и участия в ней сторон, а также вопросы заключения и соблюдения соглашения о передаче имущества, поскольку такие аспекты, как заключение соглашения и последующий переход имущества без встречного предоставления, утрата гарантий обеими сторонами в случае недобросовестных действий одной из сторон создают рычаги и предпосылки для злоупотребления правом, в том числе для неправомерных действий в отношении собственников с использованием института фактических и номинальных владельцев». Такое развитие событий весьма вероятно с учетом того, что существовавшая в 90-х годах конструкция доверительной собственности (траста) зачастую использовалась для сомнительных операций выведения из собственности государственного имущества. Кроме того, по мнению Комитета ГД по финансовому рынку, в законопроекте есть положения, связанные с механизмом получения гарантий, которые явным образом не будут способствовать добровольному декларированию имущества из офшоров. Положения статьи 7, обуславливающей предоставление гарантий фактом репатриации офшорного имущества, являются неоднозначными. Комитет указывает на то, что «статьями 4 и 7 проекта определено, что только репатриация и декларирование имущества (в совокупности) позволяют получить гарантии по программе, но при условии, что в отношении декларанта на дату представления декларации не заведено уголовное дело или в отношении имущества, подлежащего декларации, не проводится налоговая проверка. В итоге подача декларации без репатриации имущества с офшора фактически лишена смысла, поскольку до подачи декларации необходимо репатриировать имущество. При этом в период между репатриацией имущества и подачей декларации декларанту не представляется никаких временных гарантий того, что в отношении декларанта или его репатриируемого имущества, например, не будет незамедлительно начата проверка, которая, в свою очередь, нивелирует все гарантии, предусмотренные статьей 4». С учетом вышесказанного следует отметить, что несмотря на поддержку со стороны задействованных Комитетов ГД и принятие в первом чтении, данный законопроект все еще оставляет больше вопросов, чем дает ответов на то, каким образом государство намерено «амнистировать» офшорный капитал своих граждан.

× Ожидается, что спрогнозированное повсеместное увеличение объёмов инвестиций в альтернативные активы предоставит Нормандским островам - Гернси, Джерси и Олдерни - значительные преференции уже в самом ближайшем будущем. Соответствующий прогноз в части увеличения объёмов альтернативных инвестиций был дан в рамках отчёта компании PwC «Alternative Asset Management in 2020: Fast Forward to Centre Stage» (Управление альтернативными инвестициями в 2020 году: рывок в лидеры). Согласно отчёту, инвестиции в альтернативные инвестиции могут вырасти в два раза и к 2020 году составить 15,3 трлн долларов США, если высокая отдача рынков капитала продолжит своё устойчивое течение на фоне благоприятствующей монетарной политики и стабильного роста ВВП региона. К 2020 году PwC прогнозирует фундаментальное увеличение объёмов альтернативных инвестиций со стороны государственных и частных пенсионных фондов. Так, к 2020 году соответствующие мировые активы пенсионных фондов достигнут 56,6 трлн долларов США, альтернативные активы в их составе станут играть куда более широкую роль. PwC ожидает, что управляющие фондами альтернативных инвестиций продолжат обращаться к нишам, традиционно занимаемым банками, т.е. к заимствованиям, секьюритизации и финансированию. Другие приступят к заключению партнёрских соглашений с банками и крупнейшими институциональными инвесторами, оказывая последним услуги по проведению интегрированной экспертизы в части управления новыми классами активов и выстраиванию дифференцированных продуктов.

× 01.12.2009 Изменения в законодательстве - Сингапур, Джерси Сингапур Министр трудовых ресурсов на основании полномочий, предоставленных разделом 7(8) Закона о центральном фонде обеспечения (Central Provident Fund Act), издал следующее Уведомление: Central Provident Fund Act (Amendment of First Schedule) Notification 2009 Посредством настоящего Уведомления сообщается о внесении незначительных технических поправок в текст Первого Приложения к Закону о Центральном фонде обеспечения. Тип документа — Уведомление Номер документа — S 581/2009 Дата принятия — 10 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 1 декабря 2009 года Орган, принявший документ — Министр трудовых ресурсов Печатное издание, опубликовавшее документ — Singapore Law Watch *** Министр финансов на основании полномочий, предоставленных разделом 13(1) Закона о бухгалтерских стандартах (Accounting Standards Act), издал следующий Приказ: Accounting Standards Act (Amendment of Schedule) Order 2009 Посредством настоящего Приказа в текст Приложения к Закону о бухгалтерских стандартах вносятся незначительные технические поправки. Тип документа — Уведомление Номер документа — S 587/2009 Дата принятия — 25 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 1 декабря 2009 года Орган, принявший документ — Министр финансов Печатное издание, опубликовавшее документ — Singapore Law Watch Джерси Джерсийские Штаты на основании полномочий, предоставленных Статьёй 2(1) Закона о налогообложении (Введение в действие) (Джерси) от 2004 года (Taxation (Implementation) (Jersey) Law 2004), а также параграфом 1.8.5 Стратегического плана на 2006 —2011 годов (Strategic Plan 2006 to 2011), утверждённого Штатами 27 июня 2006 года, издали следующее Постановление: Taxation (Exchange of Information with Third Countries) (Amendment No. 4) (Jersey) Regulations 2009 Посредством настоящего Постановления вносятся технические поправки в текст Приложения к Постановлению о налогообложении (Обмен информации с третьими странами) (Джерси) от 2008 года (Taxation (Exchange of Information with Third Countries) (Jersey) Regulations 2008). Тип документа — Постановление Номер документа — R&O.118/2009 Дата принятия — 18 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 18 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Джерсийские Штаты Печатное издание, опубликовавшее документ — Jersey Legal Information Board *** Джерсийские Штаты на основании полномочий, предоставленных Статьёй 36(2) Закона о доходах, получённых преступным путём (Джерси) от 1999 года (Proceeds of Crime (Jersey) Law 1999), издали следующее Постановление: Proceeds of Crime (Amendment of Schedule 2) (No. 2) (Jersey) Regulations 2009 Посредством настоящего Постановления вносятся технические поправки в текст Части А Приложения 2 к Закону о доходах, полученных преступным путём (Джерси) от 1999 года. Тип документа — Постановление Номер документа — R&O.119/2009 Дата принятия — 18 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 25 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Джерсийские Штаты Печатное издание, опубликовавшее документ — Jersey Legal Information Board *** Джерсийские Штаты на основании полномочий, предоставленных Статьями 11(4) и 44(2) Закона о доходах, полученных преступным путём (Органы надзора) (Джерси) от 2008 года (Proceeds of Crime (Supervisory Bodies) (Jersey) Law 2008), издали следующее Постановление: Proceeds of Crime (Supervisory Bodies) (Amendment of Law) (No. 2) (Jersey) Regulations 2009 Посредством настоящего Постановления вносятся технические поправки в текст Приложения к Закону о доходах, полученных преступным путём (Органы надзора) (Джерси) от 2008 года. Тип документа — Постановление Номер документа — R&O.120/2009 Дата принятия — 18 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 25 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Джерсийские Штаты Печатное издание, опубликовавшее документ — Jersey Legal Information Board

× Согласно заявлению Министерства финансов Дании, налоговые органы страны в прошлом году приняли ряд коренных, успешно реализованных мер по противодействию мошенническим действиям в сфере налогообложения. По сообщению министерства, ущерб от мошеннических действий - согласно оценкам налоговых органов - составил около 40 млн евро, в то время как 160 подобных случаев всё ещё расследуются: прогнозируемый от них ущерб приблизительно аналогичен названной цифре. Кабинет министров Дании в рамках непрекращающейся деятельности по противодействию уклонению от налогообложения запланировал имплементацию ряда новых мер. Данные меры включают в себя планы по наложению уже со следующего года на повторные нарушения сбора в размере 150% от общей суммы нарушения, а также блокировке прибылей в случае неподачи частным лицом налоговым инспекторам деталей относительно получения прибыли из-за рубежа.

× После третьего чтения в Государственной Думе законопроект «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» поступил на рассмотрение в Совет Федерации. Проект федерального закона был разработан в соответствии с поручением Правительства Российской Федерации от 29 января 2014 г. № ИШ-П13-586. Заместитель Министра финансов Российской Федерации Сергей Дмитриевич Шаталов назначен официальным представителем Правительства Российской Федерации при рассмотрении палатами Федерального Собрания Российской Федерации этого законопроекта. Авторы законопроекта в сопроводительной записке указывают, что в настоящее время значительно обострилась проблема несвоевременного и неполного удержания и перечисления налоговыми агентами налогов в бюджетную систему Российской Федерации, вследствие чего бюджеты субъектов Российской Федерации несут существенные потери, что не позволяет решать социально-экономические проблемы Российской Федерации и субъектов Российской Федерации. Так, только за 2013 год налоговыми органами было проведено более 20 тысяч выездных налоговых проверок налоговых агентов и установлено более 15 тысяч нарушений сроков перечисления налоговыми агентами налога на доходы физических лиц. По результатам проверок было доначислено более 30 млрд рублей налога на доходы физических лиц. Целью законопроекта заявляется «совершенствование налогового администрирования и повышение ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах». Для решения описанных проблем авторы законопроекта предлагают принятие следующих мер: Установление обязанности налоговых агентов по ежеквартальному представлению в налоговый орган расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Отсутствие в настоящее время у налоговых органов информации об исчисленных и удержанных налоговым агентом суммах налога на доходы физических лиц не способствует полной его собираемости. Представление налоговыми агентами расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, позволит налоговым органам оперативно проводить камеральные налоговые проверки правильности исчисления и удержания налоговыми агентами налога на доходы физических лиц и в случае выявления нарушений привлекать их к ответственности. Введение ответственности налоговых агентов в виде штрафа в размере 1000 рублей за непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Приостановление операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств в случае непредставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета. Установление ответственности за представление налоговыми агентами в налоговый орган недостоверных расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и (или) сведений о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, необходимых для осуществления налогового контроля, в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. Кроме того, законопроект уточняет сроки исчисления, удержания и перечисления сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации. В качестве меры, направленной на поддержку добросовестных налоговых агентов, а также в целях реализации пункта 1.9 плана мероприятий («дорожной карты») «Совершенствование налогового администрирования», одобренного 14 ноября 2013 г. наблюдательным советом Агентства стратегических инициатив, предлагается также установить единый срок перечисления в бюджетную систему Российской Федерации налоговым агентом-работодателем сумм удержанного им налога на доходы физических лиц в отношении выплат своим работникам социальных пособий и отпускных - не позднее последнего числа месяца, в котором осуществлялись такие выплаты. Подготовка расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, не требует ведения какого-либо дополнительного учета у налогового агента, поскольку целиком формируется из данных регистров налогового учета и может производиться автоматически. Таким образом, предлагаемые меры по введению для налоговых агентов новой обязанности по ежеквартальному представлению расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и установление единого срока перечисления в бюджетную систему Российской Федерации налоговыми агентами сумм удержанного налога в отношении выплат своим работникам социальных пособий и отпускных в целом сбалансированы и не должны привести к ухудшению показателей в рейтинге Российской Федерации. По мнению авторов законопроекта, реализация предлагаемых мер повысит эффективность администрирования налогов и их собираемость, а также позволит существенно увеличить объем поступлений сумм налога на доходы физических лиц в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты. Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам, в целом, поддерживает позицию авторов законопроекта. По результатам рассмотрения проекта федерального закона, Комитет отмечает следующее. Одновременно отсутствие у налоговых органов актуальной информации о начисленных доходах, исчисленных и удержанных суммах налога препятствует своевременному выявлению недобросовестных налоговых агентов. В целях усиления налогового контроля в отношении налоговых агентов законопроектом предлагается установить обязанность по ежеквартальному представлению расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Также Комитет отмечает, что предлагаемый законопроектом размер штрафа за представление налоговыми агентами в налоговые органы недостоверных сведений о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов (500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения) не соотносится с установленным действующей редакцией пункта 1 статьи 126 Кодекса размером штрафа за непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Кодексом (200 рублей за каждый непредставленный документ). Полученная информация позволит налоговым органам повысить эффективность налогового контроля, оперативно проводить камеральные налоговые проверки правильности исчисления и удержания налоговыми агентами налога на доходы физических лиц, что приведет к повышению собираемости данного налога. Одновременно с описанной выше мерой законопроектом предлагаются изменения, направленные на поддержку добросовестных налоговых агентов путем сокращения их трудозатрат на осуществление функций по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации сумм удержанного налога на доходы физических лиц в отношении выплат своим работникам пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпусков. В частности, предлагается установление единого срока перечисления в бюджетную систему Российской Федерации налоговым агентом-работодателем сумм удержанного им налога на доходы физических лиц в отношении указанных выплат - не позднее последнего числа месяца, в котором осуществлялись такие выплаты. Учитывая то, что предлагаемые законопроектом меры должны способствовать повышению полноты и своевременности удержания и перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, Комитет рекомендовал Государственной Думе принять его в первом чтении.

× Правительство Джерси сообщило о начале публичных консультаций относительно вопроса регулирования таких виртуальных валют как Bitcoin. Правительство намеревается создать дружественную для бизнеса рабочую среду, которая поддерживала бы инновации, увеличивала число рабочих мест и ускоряла рост сектора финансовых услуг и развитие цифровой инфраструктуры. По мнению правительства, системы виртуальных валют могут явиться фундаментальными составляющими в процессе выстраивания современной цифровой экономики, а введение соответствующего соразмерного регулятивного режима в анной сфере позволит повысить к нему доверие и направить его по инновационному пути развития. Обнародованный консультационный документ в качестве объекта обсуждения выдвигает на первый план наиболее значимые риски в части отмывания денежных средств и финансирования терроризма, связанные с виртуальными валютами, и инструменты, наиболее подходящие для их регулирования. Методы, успешно используемые другими юрисдикциями, также приняты во внимание.

× 17.11.2009 Изменения в законодательстве - Соединённое Королевство Соединённое Королевство Министр по вопросам предпринимательства и регулятивных реформ на основании полномочий, предоставленных разделами 54(1)(c), 56(1)(a), 1193(1)(c), 1195(1)(a) и 1292(1) Закона о компаниях от 2006 года (Companies Act 2006) и разделов 54(1)(c) и 56(1)(a) и 1292(1) Закона о компаниях от 2006 года в отношении коммандитных товариществ в рамках положений 8 и 81 Постановления о коммандитных товариществах (Применение Закона о компаниях от 2006 года) от 2009 года (Limited Liability Partnerships (Application of Companies Act 2006) Regulations 2009) (S.I. 2009/1804), издал следующее Постановление: The Company, Limited Liability Partnership and Business Names (Public Authorities) Regulations 2009 В рамках разделов 54(1)(c) и 1193(1)(c) Закона о компаниях от 2006 года лицу необходимо обеспечить получение разрешения Министра по вопросам предпринимательства и регулятивных реформ в целях регистрации наименования компании или осуществления предпринимательской деятельности на территории Соединённого Королевства под наименованием, которое бы охарактеризовало компанию или предпринимательскую деятельность как связанную с органом государственной власти. В колонке (1) Приложения к настоящему Постановлению прописаны органы государственной власти, определённые в вышеназванных целях Министром по вопросам предпринимательства и регулятивных реформ. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 2982 Дата принятия — 10 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 10 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Министр по вопросам предпринимательства и регулятивных реформ Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Министр по вопросам предпринимательства и регулятивных реформ на основании полномочий, предоставленных разделами 15 и 17 Закона о коммандитных товариществах от 2000 года (Limited Liability Partnerships Act 2000), издал следующее Постановление: Limited Liability Partnerships (Amendment) (No. 2) Regulations 2009 Настоящее Постановление вносит поправки в общие правила применения раздела 54 Закона о компаниях от 2006 года в отношении коммандитных товариществ. Вышеназванный раздел Закона ранее применялся к коммандитным товариществам посредством положения 8 Постановления о коммандитных товариществах (Применение Закона о компаниях от 2006 года) от 2009 года, устанавливая ограничения в отношении зарегистрированных наименований коммандитных товариществ, указывающих на связь подобного рода товариществ с органами государственной власти. Статья 9 Приказа о Правительстве Уэльса от 2006 года (Government of Wales Act 2006 (Consequential Modifications, Transitional Provisions and Saving) Order 2009 (S.I. 2009/2958)) внесла поправки в раздел 54(1)(a) Закона о компаниях от 2006 года в отношении компаний в целях отражения ссылок на Национальную Ассамблею Уэльса. Настоящее Постановление расширяет действие вышеназванных поправок на коммандитные товарищества. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 2995 Дата принятия — 11 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 14 декабря 2009 года Орган, принявший документ — Министр по вопросам предпринимательства и регулятивных реформ Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Казначейство на основании полномочий, предоставленных разделом 263(1) и (3) Закона о банковской деятельности от 2009 года (Banking Act 2009), издало следующий Приказ: Banking Act 2009 (Commencement No. 4) Order 2009 Настоящим Приказом вводятся в силу ряд различных положений Закона о банковской деятельности от 2009 года. Так, Статья 3 устанавливает, что Часть 6 Закона (разделы с 207 по 227) вступает в силу 23 ноября 2009 года Часть 6 Закона упраздняет существующие положения в отношении разрешения выпуска банкнот в Шотландии и Северной Ирландии, а также замещает положения в отношении банков, владеющих разрешением выпуска банкнот. Статья 4 устанавливает, что оставшиеся положения Части 5 Закона (межбанковская система оплаты) вступают в силу 31 декабря 2009 года Часть 5 Закона содержит положения в отношении нового регуляторного режима в целях осуществления Банком Англии надзора за межбанковской платёжной системой, определённой Казначейством в качестве признанной в рамках раздела 184(1) Закона системы. Тип документа — Приказ Номер документа — 2009 № 3000 (C. 129) Дата принятия — 11 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 11 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Казначейство Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Казначейство на основании полномочий, предоставленных разделами 41(1) и 42 Закона о государственном бюджете от 2008 года (Finance Act 2008), издало следующее Постановление: Offshore Funds (Tax) Regulations 2009 Разделы 41 и 42 Закона о государственном бюджете от 2008 года (c. 9), (скорректированные и дополненные положениями Части 1 Приложения 22 к Закону о государственном бюджете от 2009 года (c. 10), содержат положения относительно налогового режима участников оффшорных фондов. Раздел 41(1) Закона о государственном бюджете от 2008 года устанавливает, что Казначейство посредством постановлений вправе устанавливать положения относительно режима участников оффшорного фонда в целях вступления в силу различных положений касательно подоходного налога. Раздел 42(3) вышеназванного Закона предусматривает, что предыдущие нормативно-правовые акты относительно оффшорных фондов (Глава 5 Части 17 Закона о подоходном и корпорационном налогах от 1988 года (Income and Corporation Taxes Act 1988 (c. 1)) могут быть упразднены. Настоящее Положение содержит соответствующие всему вышеозначенному положения. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 3001 Дата принятия — 12 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 1 декабря 2009 года Орган, принявший документ — Казначейство Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Управление Её Величества по налоговым и таможенным сборам на основании полномочий, предоставленных разделом 129(4) и (5) Закона о государственном бюджете от 2008 года, издало следующий Приказ: Finance Act 2008, Section 128 and Part 2 of Schedule 43 (Appointed Day, Transitional Provision and Savings) Order 2009 Настоящий Приказ устанавливает дату 23 ноября 2009 года в качестве даты вступления в силу раздела 128 и Части 2 Приложения 43 к Закону о государственном бюджете от 2008 года. Тип документа — Приказ Номер документа — 2009 № 3024 (C. 131) Дата принятия — 9 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 9 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Управление Её Величества по налоговым и таможенным сборам Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Управление по финансовым услугам (FSA) анонсировало изменения, внесённые в некоторые инструменты руководства FSA Handbook (обзор за октябрь 2009 года): Handbook Notice, 94 Среди прочего, изменения были внесены в Руководство посредством следующих инструментов (Приложение «А» к Уведомлению): расширяющего значение термина «EEA authorised payment institution» (FOS 2009/5, FSA 2009/57); продлевающего т. н. «Basel I capital floors» на период с 2009 года (FSA 2009/58); исключающего некоторые типы инвестиционных фирм из режима крупных кредитных рисков с 2011 года (FSA 2009/59); модернизирующего требования к базовому собственному капиталу страховщиков в целях соответствия последним изменениям в ряде требований европейских директив и внесения технических поправок в порядок определения собственного капитала и резервов страховых взносов (FSA 2009/60); корректирующего требования к собственному капиталу и правила по страхованию рисков профессиональной ответственности для инвестиционных фирм (FSA 2009/62). Тип документа — Уведомление Номер документа — 94 Дата принятия — 5 ноября 2009 года Дата вступления в силу — 6 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Управление по финансовым услугам Печатное издание, опубликовавшее документ — UK FSA official website

× Кастодиальное хранение и мониторинг правительственных долговых ценных бумаг в рамках клиентского обслуживания были инициированы Центральным регистрационным агентством (Central Registry Agency) в соответствии с решением Комиссии по рынкам капитала (Capital Markets Board) Турецкой Республики. Ранее процесс хранения и надзора за правительственными ценными бумагами был возложен на Центральный банк страны, по сути являвшийся центральным депозитарием долговых инструментов, эмитированных Республикой. В рамках действовавшей системы каждый из членов - посреднических институтов из числа банков и брокерских фирм - имели собственный отдельный счёт; тем не менее, несмотря на введённую агентством систему, активы клиентов хранились на счёте с различными пулами без возможности их дальнейшего сегрегирования (например, в структуре субсчетов) на уровне инвестор-клиент. Дальнейшее сегрегирование средств клиента было отражено в бухгалтерских книгах соответствующего члена. Новая система предоставляет больший комфорт инвесторам применительно к случаям неплатёжеспособности банков-участников или брокерских фирм. Долговые ценные бумаги сегрегируются их активов посреднических институтов, тем самым в дальнейшем уже не могут включаться в активы учреждений-банкротов, таким образом предупреждая проблемы, с которыми инвесторы сталкивались в прошлом.

× Последние несколько лет все чаще можно слышать слово «микрофинансирование». На Западе все больше крупных международных банков участвуют в программах микрофинансирования. Смысл микрофинансирования заключается в предоставлении необеспеченных кредитов мелким компаниям, индивидуальным предпринимателям или даже просто физическим лицам, которые не могут предоставить стандартное обеспечение, такое как залог. Более того, при микрофинансировании обеспечение может не иметь большого значения для кредиторов в связи с тем, что стоимость обращения взыскания на такое беспечение и его продажа может превысить стоимость самого кредита. Отсутствие обеспечения, однако, увеличивает стоимость финансирования, так как кредитор несет риск неоплаты и трудностей получения платежа в отсутствие обеспечения. Очень часто по микрофинансированию проценты могут в несколько раз превышать те проценты, которые уплачиваются при обычном кредитовании. Микрофинансирование предоставляется на срок до одного года, а очень часто на срок менее 90 дней. Процентные периоды также устанавливаются более короткие - к примеру, одна неделя. Продукты, которые могут предлагаться в рамках микрокредитования, включают в себя следующие: кредиты; сбережения; страхование. Микрофинансирование первоначально появилось в развивающихся странах, где доступ населения к банкам ограничен, а небольшая сумма может помочь начать собственный бизнес, однако в настоящий момент оно также успешно реализуется и в развитых странах. Это, например, положительно влияет на развитие малого бизнеса в Европе. Участие банков в микрофинансировании Напрямую международные банки редко участвуют в микрофинансировании. Препятствием этому служит не законодательство, так как законодательство не запрещает банкам предоставлять небольшие кредиты. Однако, есть несколько практических причин, почему крупные банки не участвуют напрямую в микрофинансировании: банки, предоставляя финансирование, хотят быть уверенными в том, что заемщик сможет вернуть предоставленные ему средства. Такой уверенности нет при предоставлении кредита малой компании или индивидуальному предпринимателю, которые могут исчезнуть в любой момент; по многим видам финансирования банки требуют обеспечение. Отсутствие обеспечения часто влечет для банков необходимость создания бόльших, нежели при обеспеченных сделках, резервов. Кроме того, обеспечение служит для банков гарантией того, что денежные средства будут возвращены. В отсутствие обеспечения банки не предоставляют финансирование; множество клиентов с маленькими кредитами создают большую организационную нагрузку для банка. Не каждый банк может нести такие расходы на обслуживание большого количества небольших кредитов при том, что доходы по этому бизнесу незначительны; установление специальных льготных условий для микрофинансирования (отсутствие обеспечения, и т. п.) может быть расценено как дискриминация иных лиц - клиентов банка. Всё вышеперечисленное является причинами того, почему крупные банки напрямую не участвуют в микрофинансировании. Однако, они часто участвуют в таких программах через какую-либо местную организацию, которая также предоставляет микрофинансирование. Организации, предоставляющие микрофинансирование В разных странах организации, предоставляющие микрофинансирование, существуют в разных организационно-правовых формах. Это могут быть: кредитные союзы, коммерческие банки, неправительственные организации, лизинговые компании, государственные банки, ассоциации, самоорганизуемые группы, поставщики, трейдеры, и т. д. Учитывая растущую роль организаций по микрокредитованию, проблемы такой организации могут повлечь серьезные социальные потрясения для территории, на которые распространяется деятельность организаций по микрофинансированию. В разных странах регулирование организаций по микрофинансированию происходит разными способами: (а) в некоторых странах существует саморегулирование организаций по микрофинансированию Это не означает, что организации по микрофинансированию существуют сами по себе. Обычно они утверждают правила внутреннего контроля, правила корпоративного управления и раскрытия информации. Однако государственное регулирование не вводится, так как обычно микроагентства не влекут за собой потенциальный системный риск, поэтому попытки регулирования и наблюдения за рынком не будут оправданы с точки зрения его стоимости. В таких случаях может также существовать сдача отчетности, но она сдается не в целях пруденциального надзора, а для статистических целей. (б) в других странах осуществляется регулирование только больших организаций по микрофинансированию, деятельность которых может оказать негативное влияние на весь рынок. Выборочное регулирование организаций по микрофинансированию используется, в том числе, для того, чтобы снизить нагрузку содержания дополнительного государственного аппарата на налогоплательщиков. (в) тотальное государственное регулирование всех организаций по микрофинансированию. В подобнмо случае регулируются все организации, действующие в сфере микрофинансирования. Вопросы регулирования, возникающие при микрофинансировании В силу специфичности природы микрофинансирования - т. е. выдачи множества мелких кредитов без обеспечения - при предоставлении микрофинансирования уделяется внимание различным важным вопросам, связанным с микрофинансированием: ответственный менеджмент, четкие цели действия, ответственность за невыполнение поставленных задач; разработка стандартной системы бухгалтерии для организации по микрофинансированию для того, чтобы она была прозрачной и простой; эффективный внутренний контроль; разработка эффективного механизма для защиты вкладчиков; разработка эффективной информационной системы, финансовых и операционных стандартов; правильный выбор организационно-правовой формы организаций, которые предоставляют финансирование; налогообложение организаций по микрофинансированию и налогообложение его клиентов, а также налогообложение вложений иностранных фондов и иных договоров в такие организации по микрофинансированию; орган и процедура регулирования организаций по микрофинансированию.

× Министр финансов Великобритании Джордж Осборн (George Osborne) обнародовал подробности бюджета на ближайшие пять лет, предусматривающего неожиданное снижение ставки корпоративного налога, отказ от статуса «резидента без домициля» и увеличение облагаемого потолка для подоходного налога и налога на наследство. На сегодняшний день при ставке налога на корпоративный налог в размере 20% Великобритания стоит на первом месте среди стран Группы двадцати (G20) как страна с минимальной ставкой налога. Тем не менее, по словам Осборна, правительство продолжит работу, планируя снизить ставку налога до 19% в апреле 2017 года и до 18% в 2020 году. Кроме того, в рамках работы над упрощением системы налогообложения дивидендов соответствующий налоговый кредит будет заменён новой безналоговой квотой в размере 5000 фунтов стерлингов (7693 долларов США) для дивидендного дохода всех без исключения налогоплательщиков. Ставки налога на дивиденды будут установлены на уровне 7,5%, 32,5% и 38,1%. Также правительство планирует отказаться от налогового статуса "резидента без домициля", т.е. на практике любой резидент Великобритании за любые 15 лет из предшествующих двадцати будет обязан уплатить в полном размере налоги, взимаемые на территории страны, со всех мировых, т. е. полученных за пределами страны, доходов. Данная мера должна быть реализована в апреле 2017 года, прибыль для казны от её введения оценивается на уровне 1,5 млрд фунтов стерлингов к 2020 году.

× 03.11.2009 Изменения в законодательстве - Республика Кипр, Соединённое Королевство, Гернси Республика Кипр Комиссия по ценным бумагам и биржам (CySEC) на основании полномочий, предоставленных статьёй 144 Закона о предоставлении инвестиционных услуг, осуществлении инвестиционной деятельности, функционировании регулируемых рынков и иных смежных вопросах от 2007 года, издала следующую Директиву: Directive DI144-2007-04(C) Regarding charges and annual fees payable to the Commission Вносимые настоящей Директивой поправки в текст Директивы за номером DI144-2007-04 относительно сборов и годовых взносов инвестиционных фирм, уплачиваемых Комиссии, повышают ранее установленную сумму, вносимую компанией-претендентом при подаче на рассмотрение заявления на выдачу разрешения на право осуществления деятельности кипрской инвестиционной компании, с двух (2) до трёх (3) тысяч Евро (? 3 000). Тип документа — Директива Номер документа — DI144-2007-04(C) Дата вступления в силу — 30 октября 2009 года Орган, принявший документ — Комиссия по ценным бумагам и биржам Печатное издание, опубликовавшее документ — Official Gazette Соединённое Королевство Управление по финансовым услугам (FSA) анонсировало изменения, внесённые в некоторые инструменты руководства FSA Handbook (обзор № 2 за сентябрь 2009 года): Handbook Notice, 93 Среди прочего, изменения были внесены в Руководство посредством двух инструментов, в совокупности устанавливающих новые правила ликвидности для иностранных банков, строительных кооперативов и инвестиционных фирм, а также находящихся на территории Соединённого Королевства филиалов иностранных банков, включая новые, скорректированные требования, предъявляемые в целях внедрения нового режима ликвидности для вышеназванных фирм, установленного Управлением по финансовым услугам (инструменты FSA 2009/55 и FSA 2009/56). Тип документа — Уведомление Номер документа — 93 Дата принятия — 30 сентября 2009 года Дата вступления в силу — 5 октября 2009 года Орган, принявший документ — Управление по финансовым услугам Печатное издание, опубликовавшее документ — UK FSA website *** Управление Её Величества по налоговым и таможенным сборам на основании полномочий, предоставленных разделом 393B(3)(d) и (4A) Закона о подоходном налоге (Доходы и пенсионные выплаты) от 2003 года, издало следующее Постановление: Employer-Financed Retirement Benefits (Excluded Benefits for Tax Purposes) (Amendment) Regulations 2009 Настоящее Постановление вносит поправки в текст Постановления о пенсионном обеспечении, финансируемом работодателем (Исключаемые в налоговых целях выплаты) от 2007 года (Employer-Financed Retirement Benefits (Excluded Benefits for Tax Purposes) Regulations 2007), исключающего установленное неденежное вознаграждение, предоставляемое пенсионерам и действующим работникам в рамках схемы выплат по пенсионному обеспечению, финансируемому работодателем, из налогообложения вышеназванных выплат, финансируемых работодателем на основании раздела 394 Закона о подоходном налоге (Доходы и пенсионные выплаты) от 2003 года. Кроме того, настоящее Постановление включает в текст Постановления от 2007 года исключение в отношении скрининга и медицинского профилактического обследования. Так, исключение имеет силу в случае соответствия скрининга и профилактических проверок требованиям, предъявляемым в рамках освобождения от обязательств по выплате налогов на основании раздела 320В Закона о подоходном налоге (Доходы и пенсионные выплаты) от 2003 года, а также в случае осуществления определённых выплат ранее наступления пенсионного возраста. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 2886 Дата принятия — 28 октября 2009 года Дата вступления в силу — 1 декабря 2009 года Орган, принявший документ — Управление Её Величества по налоговым и таможенным сборам Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Казначейство на основании полномочий, предоставленных разделами 7(8) и (9), 11(1), (5) и (6), 12(3) и (4), 65(1) и (7) и 67 Закона о налоговых скидках от 2002 года (Tax Credits Act 2002), а также Управление Её Величества по налоговым и таможенным сборам на основании полномочий, предоставленных разделами 4(1)(b), 65(2) и (7) и 67 вышеназванного Закона, Издали следующее Постановление: Tax Credits (Miscellaneous Amendments) (No. 2) Regulations 2009 Настоящее Постановление вносит поправки в текст Постановления о налоговом кредите, предоставляемом работнику (Предоставление права и максимальная ставка) от 2002 года (Working Tax Credit (Entitlement and Maximum Rate) Regulations 2002), Постановление о налоговых скидках (Определение и исчисление дохода) от 2002 года (Tax Credits (Definition and Calculation of Income) Regulations 2002) и Постановления о налоговых скидках (Опротестования и уведомления) от 2002 года (Tax Credits (Claims and Notifications) Regulations 2002). Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 2887 Дата принятия — 28 октября 2009 года Дата вступления в силу — 21 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Казначейство/Управление Её Величеств по налоговым и таможенным сборам Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Казначейство на основании полномочий, предоставленных разделом 318D(2) Закона о подоходном налоге (Доходы и пенсионные выплаты) от 2003 года (Income Tax (Earnings and Pensions) Act 2003), а также следуя соответствующим положениям Постановлений, изданных на основании раздела 12 Закона о налоговых скидках от 2002 года (Tax Credits Act 2002) в отношении предоставления лицу, осуществляющему опеку над ребёнком, налогового кредита, издало следующее Постановление: Income Tax (Qualifying Child Care) (No. 2) Regulations 2009 Настоящее Постановление вносит поправки в раздел 318С Закона о подоходном налоге (Доходы и пенсионные выплаты) от 2003 года, содержащий положения в отношении интерпретации термина «qualifying child care» в целях раздела 318A Закона. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 2888 Дата принятия — 28 октября 2009 года Дата вступления в силу — 21 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Казначейство Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information *** Управление Её Величества по налоговым и таможенным сборам на основании полномочий, предоставленных разделом 182(1)(a) Закона о государственном бюджете от 2002 года (Finance Act 1993), раздела 229(1)(a) Закона о государственном бюджете от 1994 года (Finance Act 1994) и параграфа 3(14) Приложения 11 к Закону о государственном бюджете от 2007 года (Finance Act 2007), издало следующее Постановление: Lloyd’s Underwriters (Tax) (Amendment) Regulations 2009 Настоящее Постановление вносит поправки в Постановление об андеррайтерах Lloyd’s (Налог) от 2005 года (Lloyd’s Underwriters (Tax) Regulations 2005 (S.I. 2005/3338)) в целях применения положений параграфа 2 Приложения 11 к Закону о государственном бюджете от 2007 года к управляющим агентам синдикатов Lloyd’s. Так, Параграф 2 Приложения 11 к вышеназванному Закону предоставляет право служащему Управления по налоговым и таможенным сборам требовать от компании по общему страхованию предоставления отчёта в отношении суммы технических резервов, отражённых на счетах данной компании. Настоящее Постановление корректирует параграф 2 вышеназванного Приложения в целях его применения в отношении технических резервов синдикатов Lloyd’s. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 2889 Дата принятия — 28 октября 2009 года Дата вступления в силу — 1 декабря 2009 года Орган, принявший документ — Управление Её Величества по налоговым и таможенным сборам Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Infirmation Гернси Департамент по вопросам Казначейства и денежных средств на основании полномочий, предоставленных разделом 62А(4) Закона о подоходном налоге (Гернси) от 1975 года (Income Tax (Guernsey) Law, 1975), издал следующее Постановление: The Income Tax (Deemed Distributions) (Exemptions) Regulations 2009 Настоящее Постановление содержит положения относительно исключения из статуса обложения налогом скрытых дивидендов, установленного на основании Главы VIIIA Закона о подоходном налоге (Гернси) от 1975 года. Вышеназванное исключение действует в отношении компаний, намеревающихся распределить не менее 65% торговой прибыли. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 50 Дата принятия — 6 октября 2009 года Дата вступления в силу — 25 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Департамент по вопросам Казначейства и денежных средств Печатное издание, опубликовавшее документ — Guernsey Legal Resources *** Департамент по вопросам Казначейства и денежных средств на основании полномочий, предоставленных разделами 127, 144, 535 и 538 Закона о компаниях (Гернси) от 2008 года (Companies (Guernsey) Law, 2008), издал следующее Постановление: The Companies (Inspection and Copying of Documents) (Fees) Regulations, 2009 Настоящее Постановление в целях Закона о компаниях (Гернси) от 2008 года содержит положения относительно сборов, уплачиваемых лицом, осуществляющим проверку реестра акционеров компании, а также лицом, запрашивающим получение копии данного реестра. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 54 Дата принятия — 6 октября 2009 года Вступление в силу — 1 декабря 2009 года Орган, принявший документ — Департамент по вопросам Казначейства и денежных средств Печатное издание, опубликовавшее документ — Guernsey Legal Resources

× Губернатор штата Миссисипи Хэйли Барбор опубликовал статью, в которой выступил с призывом к французским предпринимателям перенести свой бизнес в юрисдикцию его штата. «Мое послание к компаниям, создающим рабочие места и желающим уйти из-под французского налогового режима: Миссисипи примет вас», - написал губернатор на сайте, посвященном внешней политике штата. «Если вы считаете, что французы облагают налогом все, что движется, то вы недалеки от истины», - добавил республиканец в своей статье. Это не первая новость такого рода. Во Франции еще свежа память о предложении премьер-министра Дэвида Кэмерона в адрес национальных банков, выдвинутом в январе этого года. «Дверь открыта, и мы сможем приветствовать в Великобритании французские банки, бизнес и других субъектов финансового рынка», - заявил тогда британский политик.

× С ноября 2014 года Европейская Комиссия работает над созданием Союза рынков капитала (Capital Markets Union). Союз рынков капитала должен способствовать созданию единого фондового рынка на территории 28 стран Европейского Союза. В рамках Союза рынков капитала предполагается: более тесное сотрудничество на рынке между крупными и малыми компаниями; предоставление бóльших возможностей на фондовом рынке; усиление трансграничного сотрудничества и потока капитала; улучшение доступа к финансированию для коммерческих компаний, в особенности для малых компаний. Консультации Для того, чтобы определить конкретные меры, которые должны быть предприняты в связи с созданием Европейского союза по фондовому рынку, Европейская Комиссия начала консультации с государственными органами и общественностью. В консультационных предложениях Европейская Комиссия отметила, что европейский бизнес до сих пор в значительной степени полагается на банки в сфере финансирования и в меньшей степени на фондовый рынок; Такая зависимость европейской экономики от банковского кредитования, особенно малых предприятий, делает их подверженными дополнительным рискам во время финансовых кризисов, когда уровень кредитования резко снижается. необходимы новые инвестиции для всех компаний, в том числе для малых предприятий, и инфраструктурных проектов; необходимо привлекать больше инвестиций в Европейский Союз из других стран мира; В США уровень иностранных инвестиций превышает европейский примерно в два раза. сделать финансовую систему более стабильной путём открытия бóльших возможностей для фондирования. В рамках создания Европейского союза по фондовому рынку предполагается: подготовить предложения о стимулировании секьюритизации и освобождении балансов банков для кредитования; Секьюритизация может способствовать переводу рисков и увеличению способности банков к предоставлению нового финансирования. Предполагается ввести на рынок простые, прозрачные и стандартизованные секьюритизационные инструменты. пересмотреть Директиву о проспектах с тем, чтобы для фирм, особенно малых, упростить процедуру получения инвестиций и доступа к иностранным инвесторам; Целью является достижение такого статуса, чтобы малые предприятия могли получать финансирование также легко, как и крупные компании, для того, чтобы стоимость доступа к такому финансированию не была высокой, а объём административных барьеров был бы минимален. В частности, для осуществления размещения ценных бумаг компания должна подготовить детальный документ - проспект, в котором отражается информация о компаниях, об условиях и рисках для инвестиций. В настоящее время подготовка проспекта для малых и средних предприятий является обременительной задачей. В этой связи Европейская Комиссия пересмотрит существующее регулирования о проспектах эмиссии для того, чтобы упростить некоторые его части, облегчить процедуру принятия проспекта, освободить компанию от одобрения проспекта в некоторых случаях. сделать кредитную информацию о малых предприятиях более доступной для того, чтобы инвесторам было легче инвестировать; Доступ к финансированию во время кризиса для малых предприятий становится ещё жестче, чем для больших компаний. Обычно информация о малых предприятиях ограничена, и её можно найти только в банках. Поэтому, когда малые предприятия хотят получить доступ к большему кругу инвесторов, им это не всегда удаётся. Повышение доступности кредитной информации, развитие минимального набора информации, которая предоставляется для оценки и отчётности, стандартизация такой информации может помочь в развитии финансовых инструментов для рефинансирования малых предприятий. Также предполагается работа над кредитной скоринговой системой, по которой можно было бы оценивать кредитоспособность малых предприятий. В настоящее время в Европе 75% компаний, которыми управляют их же собственники, не имеют кредитной оценки. ввести европейский режим для частных размещений, чтобы прямые инвестиции в малые предприятия были более привлекательными; Одним из видов финансирования являются частные размещения, когда компании предлагают ценные бумаги частным лицам или небольшому кругу инвесторов не через публичные рынки. Частные размещения могут быть более экономически обоснованными для небольших компаний. Проблемы здесь возникают в недостатке законов о несостоятельности, стандартизованных процессов и документации, информации о кредитоспособности эмитентов. поддержать новые европейские инвестиционные фонды долгосрочного инвестирования, через которые возможны инвестиции в инфраструктурные и иные долгосрочные проекты. Для этих целей в Европейском Союзе начнут действовать инвестиционные фонды долгосрочного инвестирования (так называемые ELTIFs), которые призваны к долгосрочным инвестициям и финансированию экономики. Предполагается, что Европейский союз по фондовому рынку будет способствовать созданию большего количества рабочих мест; повлечёт привлечение новых инвестиций и развитие экономики; расширит спектр розничного инвестирования; будет способствовать большей европейской интеграции, устранит межгосударственные барьеры; создаст эффективный уровень защиты потребителей и инвесторов. В рамках создания Европейского союза по фондовому рынку планируется как принятие законодательных мер в таких сферах как фондовый рынок, несостоятельность, корпоративное право, налогообложение, так и незаконодательные рыночные методы, направленные на повышение эффективности рынка. Например, разработка стандартных форм и правил, повышение конкурентоспособности на рынке, облегчение доступа на рынок, подтверждение принципа свободного движения капитала.

× Судя по всему, планам КНР по 5% увеличению налоговых поступлений в этом году не суждено сбыться, если верить заявлению официальных представителей Министерства финансов государства. Согласно отчету правительства налоговые поступления в бюджет за первые пять месяцев текущего года составили 402 миллиарда долларов США, что всего лишь на 2% превышает показатели того же периода в 2014 году. Сложившаяся ситуация обуславливает продолжающимся замедлением роста экономики Китая. Кроме того, свою лепту внесли недавние правительственные решения, направленные на снижение налогового бремени в отношении бизнеса (в первую очередь малых предприятий). Несмотря на вышесказанное, Правительство КНР намерено продолжить реформирование налоговой системы страны. В ближайшее время ожидаются дальнейшие послабления в налогообложении хозяйственной деятельности, совершенствование таможенной политики, а также новый виток реформы налоговой политики в отрасли добычи ресурсов и полезных ископаемых. Более того, власти Китая рассматривают возможности изменений в отношении налога на имущество и подоходного налога физических лиц.

× 20.10.2009 Изменения в законодательстве - Соединённые Штаты Америки, Соединённое Королевство Соединённые Штаты Америки Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) вынесла на рассмотрение следующие Правила (Proposed rules): Rules Requiring Internet Availability Of Proxy Materials Посредством настоящего документа комиссия по ценным бумагам и биржам предлагает внесение поправок в федеральные правила, изданные в рамках Закона о ценных бумагах и биржах от 1934 года (Securities Exchange Act of 1934) в целях совершенствования процедуры предоставления акционерам компании соответствующих материалов перед общим собранием (proxy materials). В частности, Комиссия предлагает пересмотреть существующие правила в целях предоставления дополнительной «гибкости» в отношении формата уведомления о доступности материалов, высылаемых акционерам касательно предстоящего общего собрания, посредством сети Интернет (Notice of Internet Availability of Proxy Materials). Кроме того, Комиссия предлагает включение нового правила, предоставляющего эмитентам право, а также требующего от акционеров включать разъяснительную информацию в отношении процесса получения, изучения рассылаемых материалов и дальнейшего голосования. Тип документа — Правила Номер документа — 33-9073 Дата принятия — 14 октября 2009 года Дата вступления в силу — На стадии рассмотрения Орган, принявший документ — Комиссия по ценным бумагам и биржам Печатное издание, опубликовавшее документ — US SEC official website *** Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) вынесла на рассмотрение следующие Правила (Proposed rules): Extension of Filing Accommodation for Static Pool Information in Filings with Respect to Asset-backed Securities Посредством настоящего документа Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) предлагает внесение поправок в правило 312 Регламента «S-T» (S-T Regulation), предоставляющего временное исключение в отношении подачи отчёта касательно ценных бумаг, обеспеченных активами (asset-backed securities), в целях предоставления права опубликования информации по статическому пулу (static pool), ранее публикуемой в проспектах эмиссии, на Web-сайте при соблюдении некоторых условий. В рамках правила 312 подобная информация должна быть включена в проспект эмиссии, содержащийся в документе регистрации ценных бумаг, обеспеченных активами. Данное правило применяется в отношении отчётов по ценным бумагам, обеспеченным активами, поданных 31 декабря 2009 года или позднее. Так, Комиссия предлагает внести корректировки в вышеназванное правило в целях продления указанного срока на один год: в рамках предложенного продления срока правило 312 будет применяться в отношении отчётов по ценным бумагам, обеспеченных активами, поданных 31 декабря 2010 года или позднее. Тип документа — Правила Номер документа — 33-9074 Дата принятия — 19 октября 2009 года Дата вступления в силу — На стадии рассмотрения Орган, принявший документ — Комиссия по ценным бумагам и биржам Печатное издание, опубликовавшее документ — US SEC official website Соединённое Королевство Министр по вопросам общин и местного самоуправления на основании полномочий, предоставленных разделами 74(2), (4) и (6), 178(1) Закона о реформировании в сфере общественной и арендной собственности от 2002 года (Commonhold and Leasehold Reform Act 2002), издал следующее Постановление: RTM Companies (Model Articles) (England) Regulations 2009 В соответствии с Главой 1 Части 2 Закона о реформировании в сфере общественной и арендной собственности от 2002 года компания, означенная в указанной Главе как компания с правом на управление (RTM company), может обеспечить получение и использование прав в отношении управления помещениями. Раздел 73(2) вышеназванного Закона содержит положения, устанавливающие, что компания является компанией с правом на управление установленных помещений в том случае, если она является закрытой акционерной компанией, ограниченной гарантиями (private company limited by guarantee), а её устав разъясняет, что целью, или одной из целей компании является приобретение и использование права управления вышеназванными помещениями. Настоящее Постановления, чьи положения будут применяться исключительно на территории Англии, устанавливает форму и содержание устава «RTM» — компаний. Кроме того, настоящее Постановление упраздняет Постановление о компаниях с правом управления (Меморандум и Устав) (Англия) от 2003 года (RTM Companies (Memorandum and Articles of Association) (England) Regulations 2003). В соответствии с положениями настоящего Постановления «RTM» — компании, учреждённые до 9 ноября 2009 года, могут продолжить осуществление деятельности в рамках своих уставов, до 30 сентября 2010 года В качестве альтернативы подобные компании могут гармонизировать свои уставы в соответствии с положениями настоящего Постановления. Тип документа — Постановление Номер документа — 2009 № 2767 Дата принятия — 13 октября 2009 года Дата вступления в силу — 9 ноября 2009 года Орган, принявший документ — Министр по вопросам общин и местного самоуправления Печатное издание, опубликовавшее документ — Office of Public Sector Information

Поскольку все больше торговых и финансовых операций совершается в сети, многие задаются вопросом, что представляет собой мерчант. Что это такое? Мерчантом является банковский счет, специально предназначенный для расчета за купленные в интернет-магазине товары и услуги.

Данное понятие появилось примерно 10 лет назад, а связано оно с Интернетом и электронными платежами. Данная система удобна для покупки товаров в онлайн-магазинах. Согласитесь, что за покупки в сети неудобно рассчитываться наличными (наложенный платеж актуален только при доставке товара курьером). А вот оплатить приобретенный товар через тот или иной интернет-мерчант - самый удобный способ.

Также стоит отметить, что данное понятие заимствовано из латинского языка и обозначает «оптовик», «продавец». В русском языке есть созвучное слово, правда, несет оно отрицательный смысл («меркантильность»), но также и подразумевает что-то, связанное с торговлей. А вот слово мерчант не имеет негативных ноток, ведь программа не живая.

Торговля и мерчант: что это такое?

Мир развивается стремительно. Сегодня становится все более выгодно приобретать товары и услуги в интернете. А мерчант позволяет переводить продавцу деньги не выходя из дома. Продавцам также проще пользоваться им. Они же не только рекламируют свои товары и услуги, а и продают их в интернете.

А практически что это такое - мерчант в транзакции? Используя такой счет, человек может заранее купить билет на самолет, забронировать номер в гостинице, оплачивать штрафы и производить иные оплаты.

Аккаунт мерчант

Мерчант-аккаунт - сервис, предназначенный для осуществления оплат клиентами с карт Visa, MasterCard, American Express и других. Имея такой аккаунт, вы можете осуществить тысячу сделок за минуту.

С помощью Merchant можно продавать программы, фильмы, контакты и многое другое. Возможно, вы не знали, но данный сервис применяется при расчетах в системе «Вебмани Трансфер» и PayPal.

На данный момент существуют два типа мерчант-аккаунтов:

Карта банка «с собой». Данный тип используется посредством считывания с карты сведений при помощи специального оборудования (POS-терминал или импринтер).
Банковская карта отсутствует. Этот вид вы используете при осуществлении покупки через интернет-магазин, например, не выходя из дома. В этом случае вся информация вносится в платежную форму. Сюда же относятся мерчанты платежных систем.

Преимущества системы

Давайте теперь подробнее рассмотрим преимущества сервиса мерчант (и что это такое, более подробно):

Во-первых, вы можете сразу оплатить приобретаемый товар, когда угодно, то есть сервис круглосуточный.
Во-вторых, как уже было указано ранее, можно провести огромное количество операций за минуты.
В-третьих, валютный контроль отсутствует.
В-четвертых, сделки конфиденциальны.

И еще один момент, который является как преимуществом, так и недостатком, заключается в том, что имея такой аккаунт, можно заниматься бесконтрольным и безналоговым бизнесом по всему миру.

Как это работает?

Однако за открытие и обслуживание мерчант-счета необходимо платить. Поэтому, прежде чем его заводить, необходимо разобраться с расходами, которые вы будете нести. При регистрации аккаунта необходимо внести регистрационный сбор от 200$ до 500$. Оплачивается ежемесячно дисконтная ставка в размере от 2,5 до 7 % от продаж. Вносится плата за транзакцию от 10 до 50 центов за операцию. Если дисконтная ставка не дошла до оговоренной суммы, то ежемесячно вносится минимальный сбор в размере 20-30$. Если у вас рискованный бизнес, то необходимо завести резервный фонд. Если производится возврат средств, то за операцию платиться от 10$ до 25$. Банки взимают сбор за проведение отчетности до 10$, но не все.

Мерчант-аккаунт оформляется только на юридическое лицо, и требования для его открытия очень высоки. Процедура проводится только в банке, и она очень долгая. Сегодня существуют компании, которые занимаются данным процессом.

Юридическое лицо должно быть зарегистрировано и иметь сайт, через который будут производиться оплаты. Требования к нему очень жесткие. На нем должна быть информация о товарах и услугах, и указаны все варианты оплаты. Цены должны соответствовать действительности. Также должно быть детально описано, как оформлять заказ, условия для обмена и возврата средств. Правила предоставления услуг, варианты доставки товара указываются обязательно. Также должен быть раздел для регистрации, авторизации пользователя. Сайт должен находиться на платном хостинге, страницы - в одной доменной зоне.

На главной странице обязательно должны размещаться логотипы платежных систем, через которые осуществляются операции компанией. Только на страницах процессингового центра, которые хорошо защищены, можно проводить запрос банковских реквизитов пользователей. У компании должен быть открыт счет в надежном банковском учреждении.

Кроме того, должен обязательно присутствовать эквайринг по мерчанту. Что это такое? Это прием к оплате определенных банковских карт, что просто необходимо в современных условиях.

Как открывается такой счет?

При открытии мерчант-счета в банк необходимо предоставить все корпоративные документы, информацию об объемах продаж и примерную сумму одной оплаты, личную информацию собственников компании, информацию о порядке возврата оплаченных средств.

Банк должен направить пакет документов с договором для подписания, если принято решение об открытии счета. Один из подписанных экземпляров направляется обратно в банк. После этого финучреждение должно выдать merchant ID и всю информацию, необходимую для дальнейшей работы.

Покупатели все чаще рассчитываются банковскими карточками за товары и услуги, заказанные в интернет-магазинах. Для проведения этих операций владельцу сайта может понадобиться такой инструмент, как мерчант. Это понятие до недавнего времени было известно только в узких кругах, поэтому у многих людей возникает вопрос при слове «мерчант» – что это такое простыми словами, для чего он используется и как к нему подключиться.

Что такое «мерчант» и для чего он используется в РФ?

Мерчант – это специальная программа, которая дает возможность через интернет получать платежи с банковских карт и банковских счетов. Она эффективна, надежна и полностью безопасна.

Перечисление денежных средств осуществляется в автоматическом, полуавтоматическом и ручном режиме. Когда покупатель принимает решение приобрести через интернет какую-либо вещь – система предлагает ему несколько способов оплаты. И у каждого предложенного способа есть свой мерчант, благодаря которому выполняется прием платежей.

Главное преимущество данного инструмента заключается в том, что он не ограничивает географию сделок и позволяет торговать круглосуточно, 7 дней в неделю. Но он не заменит собой классический банковский счет, к тому же, его не следует использовать для проведения операций, которые не связаны с торговлей.

Мерчант-счет нужен, прежде всего, компаниям, которые осуществляют торговлю товарами и услугами через интернет. К ним относятся:

интернет-магазины;

форекс-брокеры;

онлайн-казино;

сайты знакомств;

игровые сайты;

биржи контента и пр.

Виды мерчант-аккаунтов

Торговые мерчант-аккаунты. Используются в обычных магазинах. Их задачей является прием платежей за совершенные покупки. При этом оплата осуществляется при помощи банковской карты и специального оборудования (POS-терминала, импринтера).

Интернет мерчант-аккаунты. Используются на всех коммерческих сайтах. Оплата проводится без применения специального оборудования, покупателю достаточно ввести в платежную форму данные банковской карты. После этого деньги будут списаны с его счета и зачислены на счет продавца.

Какие преимущества имеет открытие мерчант-счета:

Возможность проводить расчеты разными валютами.

Конфиденциальность и безопасность сделок.

Минимальный риск мошенничества.

Операции обрабатываются за считанные секунды.

Система работает круглосуточно.

Платежный шлюз мерчанта

На сайт владельца мерчант-аккаунта устанавливается специфическое программное обеспечение, которое называется платежным шлюзом мерчанта. Его задача – осуществление контроля за приемом платежей. Механизм работы платежного шлюза следующий:

проверяется активность банковской карты;

кодируются данные о совершенной покупке;

данные перенаправляются в процессинговый центр;

если запрос прошел успешно – данные вновь возвращаются на сайт;

пользователь получает подтверждение в проведении транзакции (или отказ).

В проведении платежа будет отказано, если банковская карта является неактивной, пользователь ввел некорректные данные или системой были обнаружены иные проблемы.

Как открыть Merchant Account

Регистрация мерчанта представляет собой пошаговый процесс, целью которого является интеграция платежной системы для приема платежей на коммерческом сайте. Создать мерчант-аккаунт могут только юридические лица. Но и здесь есть свои ограничения, так как банки предъявляют очень высокие требования к претендентам на получение мерчант-аккаунта.

Для открытия Merchant Account необходимо выполнить следующие условия:

организация должна иметь собственный сайт, через который будут проходить платежи;

интернет-ресурс должен содержать подробное описание товаров и услуг, перечень доступных способов оплаты, описание способа оформления заказа, цены, подробные сведения о компании;

на сайте должен быть специальный раздел для регистрации и авторизации пользователей;

необходимо, чтобы сайт был размещен на платном хостинге;

недопустимо, чтобы реквизиты банковских карт покупателей запрашивались на страницах сайта; запрос должен происходить только после перехода на защищенные страницы процессингового центра.

На главной странице интернет-ресурса желательно расположить логотипы международных платежных систем, с которыми работает данная компания.

После регистрации мерчанта организация получает собственный внутренний код, который будет присутствовать во всех проводимых через ее сайт транзакциях. Данный код будет привязан к расчетному счету организации, и после этого денежные средства с карт клиентов будут перечисляться непосредственно на него.

Для обработки онлайн-платежей владелец коммерческого интернет-ресурса должен заключить договор с банком и центром процессинга платежных карт. Кроме того, в обязательном порядке ему придется открыть расчетный счет. Важно, чтобы у банка имелась процессинговая лицензия.

Для открытия счета банк обычно просит предоставить следующие сведения:

подробное описание товаров и услуг, предоставляемых организацией;

персональные данные руководителей организации;

комплект регистрационных документов (устав, свидетельство о регистрации, лицензию, учредительный договор);

кредитную историю юридического лица;

сведения об объемах продаж и территории, на которую распространяется деятельность компании;

сведения о политике возврата платежей;

адрес сайта, через который будут проходить платежи.

Если заявка на открытие счета будет одобрена – банк пришлет руководителю организации письмо с подготовленным к подписанию договором (в двух экземплярах). Один экземпляр останется в организации, а второй следует отправить в банк. После этого банк выдаст заявителю ID мерчант-аккаунта, инструкцию по системной интеграции и ключи шифрования. После проведения системной интеграции, при покупке товаров на сайте компании можно будет расплачиваться банковской картой.

Сервис Google Merchant Center

Гугл Мерчант Центр – это удобный инструмент для интернет-магазинов и прочих сайтов, работающих на коммерческой основе. После регистрации в этом сервисе владельцы сайтов смогут публиковать информацию о них и своем товарном ассортименте в товарных объявлениях и сервисах Google.

Благодаря сервису Гугл Мерчант пользователи поисковой системы Google видят товарные объявления в результатах поиска. Объявление содержит следующую информацию: название товара с картинкой, его стоимость и название интернет-магазина. Нажав на объявление, пользователи автоматически попадают на страницу товара. При этом оплачиваются именно переходы, а не показы.

Мерчант Центр предлагает очевидные преимущества для интернет-магазинов. Товарное объявление увидят миллионы потенциальных клиентов, а если предложенный товар заинтересует их – уровень продаж интернет-магазина существенно вырастет. Для запуска товарных объявлений необходимо зарегистрироваться в сервисе Google Merchant Center.

Благодаря своему тесному сотрудничеству с банками IBCC может предложить открытие мерчант-счёта в европейском банке для любой компании, базирующейся в Европе.

Что такое мерчант-сервис и для чего он нужен? Мерчант - это компания, принимающая платежи с кредитных карт. Мерчант-счёт - это счёт, открытый в банке-эквайере, обеспечивающий транзакции кредитных карт. Банк-эквайер делает производит платежи с кредитных карт на мёрчант-счёт.
В наше время наличие мерчант-счёта является очень важным аспектом для бизнеса, поскольку потребность в быстрой и удобной оплате кредитной картой постоянно растёт.

Мы рассмотрим заявки для любого вида бизнеса, желающего принимать оплаты кредитными картами на своей домашней странице, а также для компаний, желающих принимать заказы по телефону и электронной почте.

Рассмотрим ниже шаги, которые вам нужно предпринять, чтобы открыть мерчант-счет:

1-ый шаг: Предварительное рассмотрение (бесплатно) - нам необходимо следующее:

Название домашней страницы. На домашней странице должны быть описаны предлагаемые продукты и услуги, а также представлена информация о расценках, доставке, условиях возврата, контактах (телефон и адрес компании).
Описание планируемой деятельности. Здесь важно понимать, для каким образом Вы будете использовать мерчант-счёт и какого размера будут входящие и исходящие транзакции.

2-ой шаг: Пришлите документы

После предварительного рассмотрения мы попросим предоставить следующие документы:
учредительные документы компании (если Вам нужна для этих целей недорогая европейская компания, пожалуйста, обратитесь к нам!)

последнюю выписку с банковского счёта компании
копии паспортов директоров и владельцев компании
подтверждение адреса директоров и владельцев компании
выписка по процессингу за последние 2-6 месяцев (если есть)
бизнес-план (желательно)

3-ий шаг: Согласование банковских комиссий

После рассмотрения этих документов, мы сможем оценить стоимость открытия мерчант-счёта, а также озвучить примерные стоимости по транзакциям.

Подключение
Ежемесячная абонентная плата
Комиссия за транзакцию
Комиссия за рассмотрение претензии
Комиссия за возврат средств
Страховое покрытие (на срок до 180 дней)

Стоимости по транзакциям могут варьировать в зависимости от характера деятельности компании, оборота, степени риска.

4-ый шаг: Что Вы получите?

Мульти-валютный IBAN (в зоне SEPA) рассчетный счет
Доступ в интернет-банкинг
Мерчант-счет и процессинговую платформу для принятия платежей VISA и MasterCard на Вашей домашней странице

5-ый шаг: Получите больше! Европейская компания для Вашего интернет-магазина.

В IBCC мы уже давно предлагаем своим клиентам эффективное решение, в комплект которого входят:
Компания в ЕС:
Шотландское партнерство (Scottish LP): безналоговая, конфиденциальная европейская структура, без обязательств подачи бухгалтерских отчетов.
+
Корпоративный счет в банке ЕС
с низкими тарифами, современным и надежным интернет-банкингом
+
Мерчант-счет в ЕС
с процессинговой платформой, расположенной в том же банке, дабы обеспечить быстрое получение средств с оплат в онлайн на свой корпоративный счет

И получите полное описание и ценовое предложение нашего пакета.
Для первоначального анализа просим Вас выслать ссылку на ваш сайт и краткое описание деятельности компании.
Наша первоначальная консультация бесплатна. Мы поможем открыть Вам мерчант-счет в кратчайшие сроки. Вам не обязательно иметь предыдущую процессинговую историю. Но, если необходимо, мы можем помочь Вам сделать необходимые изменения на Вашем сайте, чтобы соответствовать требованиям банка. по любым вопросам.